שלום רב,
ברצוני להבין את דרך החישוב שעלי לבצע בתכנון גובה החזר מס מרווחי מניה.
נתון 1: אני מעל גיל 60.
נתון 2: אין לי הכנסות כלל מלבד הרווחים מפעילות בבורסה.
נתון 3: ברור לי כי גובה המס שאשלם על רווח ממניה הינו 25%.
נתון 4: ברור לי שאין החזר על מס ששולם עבור דיבידנד בחו"ל.
נתון 5: ברור לי כי גובה המס שילקח ממני בהתאם למדרגות מס יאפשר לי לקבל החזר מס של 15% עד לרווח של 81,000 ש"ח.
השאלה:
האם תקבולי הדיבידנד נחשבים כרווחי ההון שיקטינו את ההחזר ממס.
הסבר: נניח כי הינני בעל מנייה המחלקת מעת לעת דיבידנד, לקראת סוף השנה מכרתי את המניה ברווח של 81,480 המאפשר לי לקבל 15% החזר מס כי בעת המכירה שילמתי 25% אך יחד עם זאת קיבלתי גם במהלך השנה עוד 35,280 כדיבידנד עליו שילמתי מס בחו"ל, האם חישוב החזר המס יכלול את סך התקבולים (116,760) אשר יקטין את החזר המס בגלל ה-35,280 או שהחישוב מתבצע בנפרד, קרי, רווח בין קנייה למכירה לחוד ורווח מדיבידנד לחוד.
תודה רבה.