עורך דין מומחה מסביר: ההשלכות של הלבנת הון בהיבט המלבין!

חייגו לייעוץ אישי: 072-390-2345הייעוץ ניתן על ידי מומחה בענייני מיסוי
 דיני מיסים ועבירות מס – עורך דין לשירותך
חוות דעת מקצועית בענייני מיסוי:
שם מלא
מספר טלפון
פניה למומחה במיסים >>

השלכות הלבנת הון בהיבט המלבין


דרגו אותנו:
| דירוגך () בוצע בהצלחה
 (1) דירוגים | דירוג ממוצע (5)
5 stars - based on 1 reviews

Hebrew

הלבנת הון הינה פעילות להכשרת כספים בלתי חוקיים שמקורם בפעילות פלילית, באמצעות החדרתם והטמעתם במערכת הפיננסית הלגיטימית, תוך הסוואת מקורם הפלילי. עם זאת יובהר, כי לא כל עבירה פלילית נחשבת בארץ כעבירת מקור לגבי חוק איסור הלבנת הון, תש"ס - 2000. כלומר, לא כל עבירה שהופקו ממנה כספים לא חוקיים, אותם העבריין ניסה להלבין, נחשבת כעבירה לעניין החוק. שכן, סעיף 2 לחוק מגדיר עבירה לעניין החוק רק כעבירה המנויה בתוספת הראשונה לחוק.

תוספת זו מכילה רשימה סגורה של עבירות פליליות, אשר כוללת בעיקרה עבירות פליליות מובהקות כגון רצח, סחר בסמים, סחר בלתי חוקי בנשק, מכירה והפצה של חומר פורנוגראפי, הימורים, שוחד, רצח, זנות, זיוף מטבע, הברחות וכן עבירות של קניין רוחני, עבירות מס מסוימות ועוד.

העבירות שבאמצעותן מופקים אותם כספים בלתי חוקיים, מכונות עבירות מקור. עבירות אלו נחלקות לשתי קטגוריות עיקריות: עבירות פליליות מובהקות, כגון סחר בסמים, זנות, הימורים, שוחד, סחיטה באיומים וכדומה וכן עבירות מס, אשר בוצעו במטרה להתחמק מתשלום מס, כגון שימוש בחשבוניות פיקטיביות, העלמת הכנסות ועוד.

מקובל לייחס את פעילות הלבנת ההון לגבי עבירות מקור שהינן עבירות פליליות מובהקות בעיקר לארגוני פשיעה ומאפיה, אשר מתמחים בביצוע עבירות אלו בהיקפים גדולים. גורמים אלו עוסקים בהלבנת הון לא רק על מנת להלבין את כספיהם השחורים, אלא גם על מנת לצבור כח, עוצמה ועמדות השפעה, בעיקר במסגרת מוקדי הפוליטיקה והעסקים במדינה ובכך מסכנים למעשה באופן משמעותי את מבנה המשטר והמערכת הפיננסית בכללותם במדינה.

לעומת זאת, את פעילות הלבנת ההון לגבי עבירות מקור שהינן עבירות מס, ניתן לייחס לא רק לארגוני פשיעה, אלא גם לאנשי עסקים נורמטיביים לכאורה. גורמים אלו נוהגים לגבות מלקוחותיהם תקבולים במזומן מבלי לדווח עליהם לרשויות המס, בכלל או באופן חלקי ובכך מעלימים הכנסות על מנת להשתמט מתשלום מס הכנסה. פעילות זו נפוצה בעיקר אצל בעלי מקצוע עצמאיים אשר עובדים מול גורמים פרטיים שאינם נזקקים לחשבונית המס/קבלה, כגון חשמלאים, אינסטלטורים, שיפוצניקים וכדומה.

כשם שיש גורמים עבריינים שונים שעוסקים בהלבנת הון, כך גם יש דרכים שונות לביצוע פעילות הלבנת ההון על ידי אותם עבריינים. דרכים אלו הולכות ונעשות מתוחכמות עם הזמן, ככל שפעילות רשויות האכיפה נעשית יעילה יותר וזאת תוך ניצולם לרעה של אמצעי הטכנולוגיה המתפתחים בעולם בעידן המודרני. כך לדוגמא, נעשה כיום שימוש גם באמצעות רשת האינטרנט והטלפונים הסלולאריים החכמים לצורך העברות כספים בלתי חוקיים, במטרה לטשטש כמה שיותר את מקורם הפלילי.

מנתוני הדו"ח השנתי לשנת 2015 של הרשות לאיסור הלבנת הון, עולים הנתונים הבאים לגבי פעילות הלבנת ההון בארץ, במהלך שנת 2015:

(א) התפלגות עבירות המקור שלגביהן נחשפו עבירות הלבנת הון בשנת 2015:

שוחד ושחיתות - 21%, ארגוני פשיעה - 18%, זיוף ומרמה - 17%, מימון טרור - 10%, הימורים - 7%, חשבוניות פיקטיביות - 6%, סחר בסמים - 5%, אלימות - 5% ועבירות אחרות - 11%.

* התפלגות עבירות המקור אשר כלולות באותם 11% של עבירות אחרות:

הברחה - 19%, גניבה - 19%, קניין רוחני - 13%, פרמצבטיקה 11%, סחר באיברים ובני אדם - 11%, סחר בנשק - 10%, עבירות מחשב - 6%, עבירות נוספות - 5%, ביטוח לאומי - 5% ומידע פנים - 2%.

(ב) התפלגות דפוסי הפעולה העיקריים לצורך הלבנת ההון במהלך שנת 2015:

שימוש במזומן - 16%, העברות בינלאומיות 12%, שימוש בנותן שירותי מטבע - 10%, חברות ואנשי קש - 9%, חברות offshore - שישה אחוזים, נדל"ן - 6%, הלוואות 6%, עמותה/גמ"ח/צדקה - 4%, מלבין הון מקצועי - 4%, פעילות דרך חשבון - 3%, תנועות סיבוביות - 3%, שיק בנקאי - 2%, נאמנות - 2%, בנק הדואר - 2%, שוק ההון - 2%, מט"ח - 2%, שיקים - 1%, סחר ברכב - 1% ודפוסי הלבנת הון אחרים - 8%.

* התפלגות דפוסי הפעולה אשר כלולים באותם 8% של דפוסים אחרים:

מתנה - 13%, כרטיס אשראי - 13%, יבוא יצוא - 13%, פיצול - 9%, קניית זכיות - 7%, אי הצהרה במכס - 7%, עובד בנק - 6%, כספת - 6%, יהלומים - 4%, עובדים זרים - 3%, הימנעות ממתן פרטים - 3%, הברחת נכסים - 3%, ברזל/פלדה - 3%, ביטוח - 3%, תווי קניה - 1%, פעילות בסכומים עגולים - 1%, פעולה שלא דרך חשבון - 1%, מתכות יקרות - 1%, חברה ציבורית – 1%, ביטקוין - 1%. 

במידה והעבריינים מלביני ההון השחור הורשעו בביצוע עבירת הלבנת הון, הם חשופים לעונשים שונים, אשר כוללים עונש מאסר של עד 10 שנים או קנס של עד פי 20 מהקנס האמור בסעיף 61(א)(4) לחוק העונשין וכן חילוט הכספים המולבנים.

בנוסף, החוק גם מטיל קנסות במקרים של הפרת חובות הדיווח שהוא מטיל על הגופים הפיננסיים בארץ לגבי העברות כספים מסכום מסוים ומעלה או פעולות בנקאיות שנראות להם כפעולות בלתי רגילות וחובת הדיווח לגבי החזקה בכספים בעת יציאה או כניסה לארץ.

רוצה לקבל ייעוץ משפטי אישי בנושא? פנה/י לעורך דין לענייני הלבנת הון!


תאריך: 19/12/2017 14:09
 
close