השלכות הלבנת הון בהיבט המדינה ורשויות המס

חייגו לייעוץ אישי: 072-390-2345הייעוץ ניתן על ידי מומחה בענייני מיסוי
 דיני מיסים ועבירות מס – עורך דין לשירותך
חוות דעת מקצועית בענייני מיסוי:
שם מלא
מספר טלפון
פניה למומחה במיסים >>

השלכות הלבנת הון בהיבט המדינה ורשויות המס


דרגו אותנו:
| דירוגך () בוצע בהצלחה
 (1) דירוגים | דירוג ממוצע (5)
5 stars - based on 1 reviews

Hebrew

הלבנת הון הינה פעולה שנועדה להכשיר כספים בלתי חוקיים שהושגו כתוצאה מפעילות פלילית וזאת באמצעות החדרתם למערכת הפיננסית הלגיטימית, תוך הסוואת המקור הפלילי שלהם. לפעולה זו יש הלשכות בהיבט המדינה ורשויות המס, השלכות שחשוב מאוד להכיר.

העבירות שבאמצעותן מופקים כספים אלו מכונות עבירות מקור והן כוללות עבירות פליליות מובהקות כגון סחר בסמים, זנות, הימורים, שוחד, סחיטה ועוד וכן עבירות מס במטרה להתחמק מתשלום מס. הכספים הבלתי חוקיים שהופקו מעבירות אלו מכונים כספים שחורים ופעולת הלבנתם מכונה גם כיבוס כספים, מאחר שהיא מאפשרת באופן מטאפורי את כיבוס הכסף השחור והפיכתו ללבן, תוך ניקויו מהפרטים המכתימים אותו ומקשרים אותו למקורותיו הפליליים.

מטרת פעילות הלבנת הון איננה רק על מנת להלבין את הכספים השחורים במסגרת הכלכלה הלגיטימית, אלא גם על מנת להקנות לעבריינים המלבינים ובמיוחד לראשי הפשע המאורגן, כח, עוצמה ועמדות השפעה, בעיקר במסגרת מוקדי הפוליטיקה והעסקים במדינה.

הסכנות אשר נובעות מפעילות הלבנת ההון כוללות סכנה ליציבות כלכלת המדינה והמשטר, סיכונים לסקטור הפיננסי, פגיעה בשוק החופשי על ידי הקצאת משאבים בלתי יעילה ובלתי משוכללת ופגיעה במוניטין המדינה.

כך לדוגמא, גם מדינת ישראל נכללה בעבר בגדר המדינות שזכו למוניטין מפוקפק בכל הקשור להלבנת הון, מאחר שפעילות זו לא הוגדרה בה כלל כעבירה פלילית. דבר זה השתנה עת נחקק חוק איסור הלבנת הון תש"ס-2000 וזאת בשל לחצים בינלאומיים כבדים שהופעלו על המדינה ועל רקע הדרישה לחקיקת החוק שארגון FATF, Financial Action Task Force, קבע כתנאי להצטרפות ישראל אליו כמדינה משקיפה.

ארגון זה אשר הוקם בשנת 1989 על ידי המדינות החברות בארגון ה-G-7 ומאז משמש ככוח המשימה אשר קובע את הסטנדרטים הבינלאומיים בתחום המאבק בהלבנת ההון ומרכז את הפעילות הבינלאומית בתחום זה. ואכן, בעקבות פעילות המדינה בנושא הלבנת ההון, צורפה ישראל לארגון ביוני 2016 במעמד של משקיפה. על מנת שישראל תתקבל גם כחברה מן המניין בארגון זה, יהיה עליה לעמוד בהצלחה בביקורת מקיפה שתיערך על ידי הארגון במהלך 3 השנים שלאחר מכן, אשר תתמקד בבחינת אפקטיביות הפעילות במדינה למניעת הלבנת הון ומימון טרור.

קרן המטבע הבינלאומית מעריכה את היקף ההון המופק מפשיעה חמורה בכ-3% עד 5% מן התוצר הכלל עולמי. בהתאם להערכה זו, היקף הלבנת ההון בישראל מוערך בסך של כ-20 עד 50 מיליארד ש"ח בשנה. מטבע הדברים, רשויות המס נחשבות לאחד הנפגעים העיקרים כתוצאה מתהליך הלבנת ההון, במיוחד כאשר מדובר בכספים שהופקו כתוצאה מעבירות מס לצורך ההשתמטות מתשלום מס.

כאשר הכספים שהופקו כתוצאה מעבירות המס מוחדרים למערכת הפיננסית הלגיטימית, תוך טשטוש והסוואת מקורם הבלתי חוקי, לא ניתן לחייבם בתשלום מס הכנסה, פשוט מכיוון שקשה לאתר אותם. יחד עם זאת, לעתים נפתחות חקירות מס שמטרתן לאתר את מקורותיהם של הכספים ולחייבם במס על פי החוק ובמידה והדבר הוכתר בהצלחה, ניתן גם לחלט כספים אלו בהתאם לחוק איסור הלבנת הון.

קריאה נוספת: השלכות הלבנת הון בהיבט המלבין!

בעבר, רשימת העבירות שהוגדרו במסגרת חוק איסור הלבנת הון כעבירות מקור לעניין חוק זה, כללה רק עבירת מס אחת, בדבר שימוש בחשבוניות פיקטיביות לפי סעיף 117(ב)(3) לחוק מע"מ, אף זאת רק בנסיבות מחמירות. בעקבות תיקון 14 לחוק זה, אשר התקבל בכנסת ביום 29.3.2016 ונכנס לתוקף תוך חצי שנה ממועד פרסומו ברשומות, קרי, ביום 7.10.2016, נוספו עבירות מס נוספות לרשימת עבירות המקור לעניין החוק.

עבירות אלו כוללות שימוש בחשבוניות פיקטיביות שלא בנסיבות מחמירות, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק וכן עבירות מס נוספות לגבי מס הכנסה ומיסוי מקרקעין. בנוסף לכך, תיקון 14 לחוק גם מאפשר העברת מידע ישירה בין הרשות לאיסור הלבנת הון לרשות המסים.

בנוסף, מאחר והלבנת ההון משמשת לא פעם גם כאמצעי למימון פעילות טרור, באופן הכרוך בהעברות כספים רבות בין מספר רב של צדדים ומדינות, נוצרו שיתופי פעולה ממוסדים בין מדינות להחלפת מידע פיננסי. לשם כך, בין היתר, הוקם ארגון The Egmont Group of Financial Intelligence Units, בו חברות 152 מדינות נכון לשנת 2016, לרבות ישראל, אשר חברה בו משנת 2002. המדינות שחברות בארגון זה מחליפות ביניהן מידע פיננסי באופן שוטף וזאת באמצעות מערכת אינטרנטית מאובטחת ועל פי כללים שנקבעו.

במידה והסתבכת בעניין שקשור להלבנת הון, חשוב לפנות לעורך דין שמומחה לענייני הלבנת הון, על מנת שהוא יוכל לייעץ לך בכל הנוגע למקרה הספציפי שלך ולתת מענה מהיר ויעיל לסוגיה שעמה אתה מתמודד.

לקבלת ייעוץ משפטי אישי בנושא ליחצו כאן!


תאריך: 19/12/2017 14:13
 
close